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行业分布和税负对中国的影响
来源:www.563488.com 作者:36365最新线路检测 发布时间:2019-01-29 阅读次数:80
中国目前的税制有两个基本特征。首先,销售税是主题。2014年,增值税,营业税和消费税三项主要税收占税收的50%以上。约占60%,二是大部分税收由公司支付,企业所得税比例约为20%,个人所得税比例仅为6%,销售收入属于公司不包括在企业所得税中的工资,工资收入,补偿收入,利息,股息,股息收入等也主要由本单位持有。
在这种税收制度下,该行业可以收取大部分税收。因此,了解当前的税制影响和下一次税制改革的方向非常重要,因此可以分析不同行业之间的税收差异。
根据2014年中国统计年鉴和2014年中国税务年鉴统计,2013年第一,第二和第三产业占GDP的比重为10。
01%,43
90%和46。
09年,三大行业的财务收入为0。
13%,47
28%和52%。
58%。在第二产业中,该行业贡献了41个。
在48%的税收中,建筑业贡献了5%。
80%在第三产业中,批发商和零售商,房地产和金融各占13个。
23%,12
97%和9。
这三个行业占所有税收的36%,税率为87%。
07%支付了68个第三产业税。
60%
从增税100元的角度来看,2013年GDP的平均财政负担为21。
09元,其中第一产业是0。
28元,平均行业是22。
72元,其中行业23元。
62元,建筑业是17。
85元,第三产业平均为24。
批发和零售业略高于第二产业06元。
51元,金融业35元。
扣除30元后(扣除金融业后,金融业包括保险业支付的保险税,国内生产总值税为34)。
33元),房地产业高达46。
73元。
金融和房地产部门占GDP的11%。
75%,税收贡献高达22。
84%
运输,仓储和邮政业100元增值税是八元。
76元,酒店和餐饮业是7。
33元,平均税负明显降低。
财政贡献的行业(产品)被归类为工业部门,并根据其应税捐款进行分类。2013年贡献最大的行业是烟草制品行业,占税收总额的4%。
53%跟随石油加工,焦炭和核燃料加工业,有3个税收贡献。
62%,其中成品油的贡献为3。
21%,第三是汽车行业,有两个税收贡献。
90%,第四是税收2,电力,生产和供热的贡献。
89%,第五是煤炭开采和洗衣业,税收减免2。
19%,第六是石油和天然气勘探行业,有一个税收贡献。
86%
最后六笔捐款约为18%。
上述产品还在批发链中产生大量税收,其中烟草制品批发部门的税收占税收的1%。
47%。汽车及零件批发为0。
45%。煤炭及其产品的批发为0。
31%石油及其产品批发为0。
43%,四个项目的总和达到2。
66%车辆购置税,车辆税和船税也适用于销售和使用的车辆。扣除双重计算部分后,汽车购置税相当于税收收入的2%。
16%。汽车和船只的税收为0。
39%,这两者之和为2。
55%
能源工业(石油,天然气,煤炭和电力,热量的生产和供应)通过结合上述相关的财务成本(不考虑零售部门)来为所有税收做出贡献。
3%汽车行业贡献5。
9%,烟草业贡献了6%,总计23%。
2%
扣除汽车和船舶税后,金融业贡献了9种税。
6%由银行业贡献。
18%
房地产业占税总额的12%。
97%
在发展,贸易和房地产所有权方面,有五种税种:耕地占用税,土地增值税,行为税,财产税和土地使用税。城市土地2013年过去的五项税收占税收的10%。
13%,扣除房地产行业的双重计算部分后,比例为4。
58%
总体而言,与房地产相关的税收占税收收入的17%。
55%
如果将建筑业用作固定资产投资和房地产开发向上发展的税收,则对固定资产和房地产业的投资减税为23。
35%
总之,2013年,房地产,建筑和金融业占财政收入的三分之一,能源,汽车和烟草占财政收入的四分之一。
对工业的主要税收分配中国的消费税适用于某些行业。2013年的国家所得税为8293。
烟草,酒精,酒精,汽车,成品油占消费税收入的98%以上。
其中,烟草生产消费税占税收的45%。
4%,烟草批发链接的比例为6。
4%,两种烟草消费税的总比例高达51。
8%,精炼石油消费税的比例约为33%,汽车约为10。
6%酒精和酒精约为3。
5%
增值税和营业税通常适用于销售税。推进“营地改革”预计将在2015年完全取代增值税和公司税。
2013年,国家增值税,企业所得税和企业所得税占税收总额的约60%。
在“实地改革”的背景下,我们将增值税和企业税与一般消费税结合起来。
从表2可以看出,不同行业的销售税和企业所得税分配不一致,第二产业贡献55。
它是发票上一般税的0%,但对公司收入的税收只有36。制造业占一般计费税的三分之一以上,但它只占企业所得税的五分之一。
第三产业的一般税收与销售额之比仅为44。
91%,企业所得税税率高达63。
36%
其中,金融业支付的一般销售税率仅为6。
94%,但贡献了26。
企业所得税的26%,银行在金融业支付的企业所得税比例为21。
76%将比所有制造商支付的企业所得税高出近1个百分点。
金融和房地产行业支付的企业所得税高于第二产业整体。在下一步的税收分配和税收改革的方向的影响,因为身体比较的相对居民收入的税收负担,是当前中国的税收结构,征收销售税。随着收入的增加,由于边际消费,消费环节的光和税负增加将更大。当前税制的收入分配功能较弱,一般税制是递归的。。
由于价格上涨,在商品和服务的生产和分配中收集的大多数税收都作为费用转移给消费者。这种税收结构是日本和海外同类产品价格差距的重要因素,也是导致居民消费不足的重要因素。
因为它是可能的销售税,如增值税,消费税退税,所得税不能退还,税率高的国家它的销售来刺激出口,是不是要采取内需和外需的平衡它的出口产品的实际财务内容较低。
此外,随着经济发展和人均收入的增加,适用于与交易相关的比例税率的销售税,特别是增值税收入,与所得税无关。过于进步的员工。
今后,人口,社会保障的老化,鉴于城市化支出的压力,税收结构变更为收入弹性高直接税,将有助于它实现持续和可持续的经济增长。税收
在税负的行业分布来看,近几年,房地产,金融,建筑已经占到了近一半,能源和财政收入的汽车近三分之一。中国经济进入“新常态”,由于放缓的变化,以及经济增长,房地产,能源的产业结构和消费结构,即在汽车等行业保持原有的增长势头将是困难的。这将对税收造成强大的下行压力。
第二产业和第三产业之间的分歧,尤其是制造业税和制造业和金融业的盈利能力,这表明有迫切需要降低实体经济的财务负担。